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财税资讯

2021

03-16

股权激励费用如何进行税前扣除?(企业所得税)

我们公司于 2020 年发布全员持股股权激励计划,第一批行权的时间将为 2021 年 4 月底左右。该股份支付的费用,我们有在 2020 年做预提,同时根据人员属性,有部分费用入了研发费用。我们理解这部分如人员工资计提,只要在汇算清缴日之前做发放,就可加计扣除。请问该部分…

2021

03-16

住房租金和首套住房贷款专项附加扣除?(个人所得税)

夫妻两人分别在上海和苏州工作,一方在苏州租房,另一方在上海住首套房。可以一方申请住房租金扣除,另一方申请贷款利息扣除吗?如果不能,可以同时都扣除住房租金吗?答:根据国发[2018]41 号第二十条的规定,纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利…

2021

03-09

年度结束时没有取得发票费用是否可以税前扣除?(企业所得税)

我公司 2020 年 12 月有 100 万的咨询费按合同应该开具发票做帐,但实际上供应商没有开票,我司是否可以在年底关帐前计提此部分费用,在所得税汇算清缴前让对方把发票开来,从而税前扣除? 答:根据《企业所得税法实施条例》第九条规定,不论该款项是否收付,企业应该根据…

2021

03-09

砖厂处理废渣的税收大类是什么?(增值税)

我公司为制造企业,生产产生的废渣让砖厂来拉走处理,需要付给砖厂一吨 50 元的处理费,请问砖厂以什么名义开票给我们? 答:根据描述,贵司支付给砖厂每吨 50 元的处理费用以购买砖厂的垃圾处理服务。此时,根据国家税务总局公告 2020 年第 9 号文的规定,在该废渣的所有…

2021

03-01

汇票贴现时取得专用发票是否允许抵扣进项税额?(增值税)

1、汇票贴现时取得专用发票是否允许抵扣进项税额?(增值税) 我司 2020 年 12 月与客户进行一笔货物结算,对方给我司开具了一张银行承兑汇票。我司本月去银行办理贴现时,收到银行开具的增值税专用发票。请问,我司取得的该张发票是否允许抵扣进项税额? 答:根据财税[2…

2021

03-01

两会2021政府工作报告,提高小微企业增值税免税额,企业所得税减按2.5%

创业正当时,两会2021政府工作报告,提高小微企业增值税免税额,起征点到15万,企业所得税减按2.5%,进一步降低资金门槛,继续对灵活就业给予社保补贴基本盘的改善,必然激发市场活力

2021

02-25

裕朋财税系列小课堂(34)

1、没有取得进项发票的出口业务适用免税还是视同内销?(增值税) 我司为生产型出口企业,出口一批与自产产品配套使用的配件,但是该配件在购入时未取得发票并且以后也不可能拿到发票。请问该批出口配件是做免税还是应该视同内销? 答:根据《国家税务总局关于〈出口货物…

2021

02-24

裕朋财税小课堂(33)

01 物业管理公司向住户收取的自来水费适用税率?(增值税) 我司是一家新开立的物业管理公司,属于一般纳税人,对于我司所管理的小区,原则上是我司先向小区内的住户收取自来水费,然后再支付给自来水公司。我们财务人员理解为我司属于一种转售水费的形式,需要向住户开具…

2021

02-24

自然人代开是什么?

自然人代开,又叫个人代开、自然人代开普票等,是一个全新的业务,大多数人对此还比较陌生,下面我们就来介绍一下什么是个人代开。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或…

2021

02-23

裕朋财税系列小课堂(32)

1、钢结构类劳务分包合同税率如何确定?(增值税) 我单位为一家建筑施工单位,我们与建筑劳务公司,签订钢结构加工制作安装劳务分包合同,其合同中约定税率均为 3%。但近期有人员提出:涉及钢结构加工制作的劳务分包合同适用税率必须是 13%,涉及钢结构安装业务的劳务分…

2021

02-23

房东个人抬头的水电费发票是否可以税前扣除?

part❖1职工福利支出取得房东个人抬头的水电费发票是否可以税前扣除?(企业所得税) 我们公司给某高管租了一套房子用于居住,房租是租赁公司开给我们公司的,但水电费是自来水公司和电力公司开给房东的,发票抬头也是房东名字。像这种情况,我司是不是可以凭借房东的发…

2021

02-22

裕朋财税系列小课堂(31)

01无形资产划拨是否缴纳增值税?(增值税) 同一控制下的子公司之间无偿划拨无形资产同时也有人员的转移,是否可参考适用国家税务总局公告 2011 年第 13 号文中的规定不缴纳增值税? 答:对于无形资产没有任何文件规定可以参考《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值…

2021

01-22

裕朋财税系列小课堂(30)

1、甲方能否代开建筑服务发票以及预缴税款?(增值税) 我公司作为土建建设工程的甲方,中标的施工方与我公司属于同市不同区,我公司能不能向主管的税务机关申请代开建筑发票?是否能将税款预缴到我公司所在地的主管税务机关? 答:贵司是建筑工程的甲方,不是贵司自己提…

2021

01-22

裕朋财税系列小课堂(29)

1、委托代销业务和推广服务的增值税问题?(增值税)我司为一般纳税人,和 A 公司合作,合同约定 A 公司产品先放到我司仓库由我司配送人员负责配发产品及回收入库,产品在高铁上由我司乘务员负责销售、收取款项。比如 100 万先统一存入我司基本户,然后进行款项结算,结算…

2021

01-22

裕朋财税小课堂(28)

NO.01药物销售的适用税率问题?(增值税) 我司销售的药物,买进来开的是 9%的税率,然后卖给药店,对方在向我司索要发票时非得要求开 13%税率的发票,而我司购进药品时税率是 9%,开票出去 13%,这样开具发票符合税法的规定吗? 答:根据财税字[1995]52 号第一条第(六)…

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